|
FC 107/2
أيار /مايو2004
|
|
FC 107/2
أيار /مايو2004
|
الدورة السابعة بعد المائة |
روما، من 10 الى 18 مايو/أيار 2004 |
1- تنص المادة 4-6 من اللائحة المالية للمنظمة على أن يوزع المدير العام الاعتمادات المرصودة ويوجهها بما يضمن توفير الأموال الكافية لمواجهة المصروفات خلال الفترة المالية، كما تدعو لجنة المالية إلى أن تراجع سنويا تنفيذ المدير العام لهذه الأحكام. ووفقا لهذا النص، يقدم هذا التقرير السنوي السابع والثلاثون عن أداء الميزانية ملخصات، لغرض العلم والمناقشة، لجوانب الميزانية فى أداء البرنامج العادي للفترة المالية 2002-2003 فضلا عن تفاصيل عمليات النقل النهائية فيما بين أبواب الميزانية.
المعالم البارزة يمثل الانفاق فى الفترة 2002-2003 فى الحسابات غير المراجعة للمنظمة نسبة 99.9 فى المائة من جملة الاعتمادات البالغة 651.8 مليون دولار، وقد أسفر عن رصيد فائض قدره 0.6 مليون دولار. واتساقا مع التقريرين السابقين المقدمين للجنة1، ترجع عمليات النقل بين البرامج الرئيسية الى حد كبير الى العوامل التالية: -الفروق الايجابية الكبيرة بين تكاليف الموظفين الفعلية والقياسية التى تتجاوز التقديرات السابقة وتبلغ نحو 5.4 مليون دولار فى الفترة المالية:
ويتعين إجراء عمليات نقل بين أبواب الميزانية فى الفترة المالية وذلك من البابين 2 و4 الى البابين 1 و3. وتقع عمليات النقل النهائية المطلوبة ضمن المستويات التى سبق أن وافقت عليها لجنة المالية. |
التوقعات المالية العامة للبرنامج العادي لفترة السنتين
2- وافق قرار المؤتمر رقم 5/2001 الخاص باعتمادات الميزانية للفترة 2002-2003 على ميزانية قدرها 651.8 مليون دولار، تشمل برنامج العمل المعتمد ناقصا الإيرادات الأخرى2. وتفوّض المادة 4-1(أ) من اللائحة المالية المدير العام بالوفاء بالالتزامات في حدود المبالغ المعتمدة.
3- ويدير المدير العام الاعتمادات عن طريق مخصصات مؤسسية سنوية لبرنامج العمل العادي يوزعها مكتب البرنامج والميزانية والتقييم على الجهات المخصصة لها. ويقوم مكتب البرنامج والميزانية والتقييم بتعديل هذه المخصصات أثناء دورة التنفيذ بما يراعي المتطلبات البرامجية المستجدة والنشاطات التى لم ترصد لها اعتمادات كافية فى الميزانية والوفورات فى التكاليف غير الملحوظة فى برنامج العمل والميزانية للفترة 2002-2003. وتشكل المخصصات المؤسسية حسب عناوين البرامج حدود الإنفاق للجهات المخصصة لها.
4- ويوجز الجدول (1) الأداء العام للميزانية مقابل الاعتمادات التي أقرها المؤتمر. ويستند الأداء في الفترة 2002-2003 على المصروفات الفعلية في حسابات المنظمة غير المراجعة.
الجدول 1: عرض عام لأداء البرنامج العادي في الفترة المالية 2002-2003 (بآلاف الدولارات)
| 2002 | 2003 | المجموع | |
اعتمادات الميزانية |
|||
برنامج العمل |
368.866 |
367.282 |
736.148 |
ناقصا الإيرادات الأخرى |
42.195 |
42.195 |
84.390 |
الاعتمادات بموجب قرار المؤتمر 5/2001 |
326.671 |
325.087 |
651.758 |
صافي المصروفات |
329.853 |
321.280 |
651.133 |
المصروفات مقابل صافي الاعتمادات |
(3.182) |
3.807 |
625 |
5 - توضح النقاط التالية الأداء المبين فى الجدول السابق.
6 - قيد رصيد فائض قدره 0.6 مليون دولار مقابل اعتمادات الفترة المالية البالغة 651.8 مليون دولار مع استخدام 99.9 فى المائة من الاعتمادات.
7 - ويُذكر أن اللجنة قد وافقت مبدئياً على استخدام المتأخرات فى مصروفات لمرة واحدة على المعدات الناشئة عن الاحتياجات الأمنية للموظفين الميدانيين (يبلغ مجموعها 0.9 مليون دولار)3. وسوف تبذل كافة الجهود، كما اتفق عليه، لاستيعاب هذه التكاليف فى البرنامج العادى، وهي أدرجت بنجاح بالفعل فى الأداء المشار اليه أعلاه.
الفروق فى تكاليف الموظفين
8 - تمثل الفروق فى تكاليف الموظفين الفرق بين التكاليف المدرجة فى الميزانية والتكاليف الفعلية للموظفين خلال فترة مالية معينة. وقد تحقق بالنسبة للفترة المالية 2002-2003 فرق ايجابي فى تكاليف الموظفين قدره 5.4 مليون دولار دون أن يدخل فيه الفرق في أسعار العملات.
9 - ومعظم الأسباب الكامنة وراء أية فروق بين التكاليف الفعلية وتكاليف الوحدة المعيارية للموظفين، مثل التقلبات فى أسعار الصرف فى المكاتب الميدانية، والقرارات التى تتخذها لجنة الخدمة المدنية الدولية وغيرها – هى أسباب تخرج عن نطاق سيطرة الجهات المخصصة لها الاعتمادات. ولذا، فان رصد الفروق يتم على المستوى المركزى، ويقيد أى فائض أو عجز، أي فروق تكاليف الموظفين، فى نهاية الفترة المالية فى الحسابات المالية الخاصة بجميع البرامج بالتناسب مع تكاليف الموظفين المتكبدة بالمعدلات المعيارية.
10 - وجدير بالذكر أن الزيادة فى عامل اللغة الخاص بفئة موظفي الخدمات العامة في المقر الرئيسى أدرجت فى المعدلات المعيارية للفترة 2002-2003، بانتظار نتيجة الالتماس المقدم نيابة عن موظفى فئة الخدمات العامة لاعادة العمل بعامل اللغة. وكانت المحكمة الادارية لمنظمة العمل الدولية قد رفضت التماس موظفى فئة الخدمات العامة فى فبراير/شباط 2004 قبيل الاغلاق النهائى لحسابات الفترة 2002-2003. وكانت تقديرات تكاليف عامل اللغة للفترة المالية تبلغ 3.7 مليون دولار من دون أن يدخل فيها الفرق فى أسعار العملات، وقد أسهمت فى زيادة الفروق الايجابية لتكاليف الموظفين من 1.7 مليون دولار الى المستوى الحالى البالغ 5.4 مليون دولار.
11 - ويتعلق العامل الرئيسى الآخر الذي يساهم في تحقيق الفروق الايجابية بالاعتماد الخاص بتعزيز العملات المحلية مقابل الدولار الأمريكى فى المكاتب الميدانية وهو الاعتماد الذى أدرج لدى وضع الفرضيات الأولية الخاصة بارتفاع التكاليف أثناء وضع الصيغة النهائية لبرنامج العمل والميزانية للفترة المالية 2002-2003. وقد تحقق هذا الحظر وإن بمستوى أقل بكثير وفى مرحلة لاحقة لما كان متوقعا، وقد أسهم ذلك إلى حد كبير فى تحقيق فروق ايجابية فى تكاليف الموظفين.
12 - وأدت بضعة بنود لم تدرج فى الميزانية أو لم ترصد لها الاعتمادات الكافية في الميزانية الى خفض الفروق التى كان يمكن أن تنشأ فقط عن العوامل المشار اليها أعلاه. ويتمثل أحد هذه البنود على وجه الخصوص فى زيادة مرتبات موظفى الفئة الفنية بنسبة 5.7 فى المائة اعتبار من يناير/كانون الثانى 2003 بناء على قرار لجنة الخدمة المدنية الدولية وهو أمر لم يكن متوقعا خلال اعداد برنامج العمل والميزانية للفترة المالية 2002-2003.
الإيرادات الأخرى
13- وفقا لأحكام المادة 4-1(أ) من اللائحة المالية، فإن النقص في الإيرادات الأخرى مقابل المستويات المدرجة في الميزانية يستوجب تخفيضا موازياً في المصروفات المقررة خلال الفترة المالية لكي تبقى في حدود اعتمادات الميزانية التي تمّت الموافقة عليها وقدرها 651.8 مليون دولار. ويوجز الجدول (2) حصيلة الفترة 2002-2003 ويبين نقصا عاما قدره 1.5 مليون دولار أو 98 في المائة من مجموع الايرادات المدرجة فى الميزانية. ولما كانت هذه النتائج متوقعة، أجريت التخفيضات الموازية في المصروفات بطريقة مخططة.
| بيان | الميزانية | الفعلي | الفرق | النسبة الفعلية من المدرج فى الميزانية |
| حسابات الأمانة وإيرادات تكاليف الدعم من برنامج الأمم المتحدة الإنمائي | (34,574) |
(28,118) |
(6,456) |
81.33% |
| أنشطة استثمارات التمويل المشترك، وخدمات الدعم الفني والتسديدات الأخرى |
(39,067) |
(44,110) |
5,043 |
112.91% |
مجموع الإيرادات |
(73,641) |
(72,228) |
(1,413) |
98.08% |
14 - تكتسب تسديدات تكاليف الدعم أساسا بشكل متناسب مع المصروفات الفعلية على مشروعات حسابات الأمانة من غير مشروعات الطوارئ5 ومشروعاتبرنامج الأمم المتحدة الانمائى التى تنفذها المنظمة. وبلغت إيرادات تكاليف الدعم فى الفترة 2002-2003 ما مجموعة 28 مليون دولار. وبلغ العجز فى الفترة المالية مقابل إيرادات تكاليف الدعم المدرجة فى الميزانية 6.5 مليون دولار.
15 - وتتعلق التسديدات عن النشاطات الاستثمارية الممولة بصورة مشتركة بأعمال قسم مركز الاستثمار لدعم نشاطات الاقراض للقطاع الزراعى/الريفى بمقتضى ترتيبات اقتسام التكاليف من البنك الدولى والمؤسسات المالية الأخرى. وتشمل الايرادات الخارجية الأخرى: رسوم خدمات الدعم الفنى، الايرادات من تقارير المشروعات النهائية، التسديدات مقابل الخدمات الادارية المقدمة لبرنامج الأغذية العالمى، المساهمات الحكومية النقدية النظيرة فى المكاتب القطرية للمنظمة، العائدات من بيع الممتلكات الفائضة، وغير ذلك من الايرادات المتفرقة. وقد تجاوزت المبالغ الكلية عن أنواع الايرادات المشار اليها أعلاه المبالغ المتوقعة فى الميزانية بمقدار 5 ملايين دولار وهو ما يرجع بالدرجة الأولى الى الزيادة الملحوظة فى التسديدات من النشاطات الممولة بصورة مشتركة، والعائدات الأعلى من التقديرات من بيع الممتلكات الفائضة فى المكاتب القطرية للمنظمة.
أداء ميزانية الفترة 2002-2003 وعمليات النقل المتوقعة بين أبواب الميزانية
16 - أسفرت المصروفات النهائية للفترة 2002-2003 عن فائض عام قدره 0.6 مليون دولار مقابل الاعتمادات. وتندرج علميات النقل فيما بين أبواب الميزانية ضمن حدود المستويات المطلوبة سابقاً والواردة فى الجدول التالى:
| الباب/ العنوان | الاعتمادات في 2002-2003 | النقل بين أبواب الميزانية | الاعتمادات النهائية |
المصروفات/ الالتزامات في 2002-2003 | الرصيد مقابل الاعتمادات | |
| 1 | السياسة العامة والتوجيه | 51.8 |
0.1 |
51.9 |
51.9 |
0.0 |
| 2 | البرامج الفنية والاقتصادية | 292.3 |
(5.8) |
286.5 |
286.5 |
0.0 |
| 3 | التعاون والشراكات | 120.8 |
6.0 |
126.8 |
126.8 |
0.0 |
| 4 | برنامج التعاون الفني | 95.2 |
(0.3) |
94.9 |
94.9 |
0.0 |
| 5 | خدمات الدعم | 52.6 |
- |
52.6 |
52.4 |
0.1 |
| 6 | الخدمات المشتركة | 38.4 |
- |
38.4 |
38.1 |
0.3 |
| 7 | المصروفات الطارئة | 0.6 |
- |
0.6 |
0.5 |
0.1 |
| المجموع الكلي في البرنامج العادي | 651.8 |
|
651.8 |
651.1 |
0.6 |
17 - يتعين اجراء عمليات نقل من الباب الثانى (5.8 مليون دولار) والباب الرابع (0.3 مليون دولار) الى البابين الأول والثالث (0.1 مليون دولار و6.0 مليون دولار على التوالى). وتقل عمليات النقل النهائية اللازمة فيما بين أبوب الميزانية عما كان متوقعا فى الوثيقة المقدمة للجنة المالية فى سبتمبر/أيلول 2003 (FC 104/2) ويلاحظ على وجه الخصوص، رغم الموافقة على عملية نقل مبلغ 2.7 مليون دولار من الباب الرابع نظراً إلى التأثير لمرة واحدة للتغيير فى منهجية المحاسبة على تسديدات مصروفات التشغيل المباشرة، فقد جرى استيعاب جزء كبير من التأثير فى أداء البرنامج العادى، مما أسفر عن انخفاض أكبر بكثير فى عملية النقل اللازمة من الباب الرابع.
18 - ويوجز الملحق الأول بهذا التقرير أداء الميزانية بحسب البرامج الرئيسية والأبواب، ويبين العوامل الرئيسية التى أثرت فى الأداء الشامل.
عمليات النقل بين الأقسام داخل نفس الباب
19 - تستوجب المادة 4-5(أ) من اللائحة المالية الإبلاغ عن عمليات النقل فيما بين الأقسام داخل نفس الباب.
20 - وتلاحظ الوثيقةFC102/3أن بعض التغييرات التى حدثت في 2002 نشأت عن المراحل النهائية لإعادة هيكلة مصلحة التعاون التقني. ولم تسجل أية عمليات نقل تذكر فى السنة الثانية من الفترة المالية.
الاستنتاجات والإجراء الذي تتخذه اللجنة
21- يرجى من اللجنة:
(أ) أن تأخذ علماً بالحصيلة العامة لميزانية البرنامج العادي لعام 2003 وبأداء الميزانية فى الفترة 2002-2003
(ب) تأخذ علماً بعمليات النقل فيما بين الأبواب وبكونها تقع ضمن المستويات التى سبقت أن وافقت عليها اللجنة.
الملحق 1
أداء الميزانية في الفترة 2002-2003 بحسب البرامج الرئيسية
22- يوجز الجدول أدناه أداء ميزانية البرنامج العادي بحسب البرامج الرئيسية والأبواب ويقارن بين اعتمادات الفترة 2002-2003 وصافي المصروفات الموازية.
أداء ميزانية عام الفترة 2002-2003 بحسب البرامج الرئيسية والأبواب (بآلاف الدولارات)
الباب والبرنامج الرئيسي |
الاعتمادات في 2002-2003 |
الإنفاق والالتزامات في 2002-2003 |
الرصيد مقابل الاعتمادات |
النسبة المئوية للإنفاق من الاعتمادات |
1- السياسة العامة والتوجيه |
||||
1-1 الأجهزة الرياسية |
17,030 |
16,579 |
451 |
97.35% |
1-2 السياسات والتوجيه والتخطيط |
19,990 |
19,493 |
497 |
97.51% |
1-3 التنسيق الخارجي والاتصال |
14,072 |
14,946 |
(874) |
106.21% |
1-9 إدارة البرنامج |
731 |
859 |
(128) |
117.51% |
مجموع الباب الأول |
51,823 |
51,877 |
(54) |
100.10% |
2- البرامج الفنية والاقتصادية |
||||
2-1 الإنتاج الزراعي ونظم الدعم |
90,544 |
87,531 |
3,013 |
96.67% |
2-2 السياسات والتنمية في قطاعي الأغذية والزراعة |
84,966 |
83,472 |
1,494 |
98.24% |
2-3 مصايد الأسماك |
38,982 |
37,409 |
1,573 |
95.96% |
2-4 الغابات |
30,176 |
29,371 |
805 |
97.33% |
2-5 المساهمة في التنمية المستدامة وتوجهات البرامج الخاصة |
47,680 |
48,760 |
(1,080) |
102.27% |
مجموع الباب الثاني |
292,348 |
286,543 |
5,805 |
98.01% |
3- التعاون والشراكات |
||||
3-1 المساعدات في مجال السياسات |
27,340 |
27,107 |
233 |
99.15% |
3-2 دعم الاستثمار |
18,172 |
17,604 |
568 |
96.87% |
3-3 العمليات الميدانية |
2,613 |
6,685 |
(4,072) |
255.84% |
3-4 المكاتب القطرية |
63,977 |
66,055 |
(2,078) |
103.25% |
3-5 التعاون مع الشركاء الخارجيين |
7,124 |
7,567 |
(443) |
106.22% |
3-9 إدارة البرنامج |
1,593 |
1,755 |
(162) |
110.17% |
مجموع الباب الثالث |
120,819 |
126,773 |
(5,954) |
104.93% |
4- برنامج التعاون الفني |
||||
4-1 برنامج التعاون الفني |
92,457 |
92,039 |
418 |
99.55% |
4-2 وحدة برنامج التعاون الفني |
2,738 |
2,857 |
(119) |
104.33% |
مجموع الباب الرابع |
95,195 |
94,895 |
300 |
99.68% |
5- خدمات الدعم |
||||
5-1 دعم المعلومات والمطبوعات |
16,080 |
16,129 |
(49) |
100.30% |
5-2 الشؤون الإدارية |
36,498 |
36,305 |
193 |
99.47% |
مجموع الباب الخامس |
52,578 |
52,434 |
144 |
99.73% |
6- الخدمات المشتركة |
38,395 |
38,139 |
256 |
99.33% |
7- المصروفات غير المنظورة |
600 |
472 |
128 |
78.65% |
المجموع الكلي للبرنامج العادي |
651,758 |
651,133 |
625 |
99.90% |
1 الوثيقة FC 102/3 (التقرير السنوى عن أداء الميزانية وعمليات النقل بين البرامج ومن بين أبواب الميزانية (مايو/أيار 2003) والوثيقة CL 104/2 عمليات النقل بين البرامج وفيما بين أبواب الميزانية فى الفترة 2002-2003 (سبتمبر/أيلول 2003).
2 يرد وصف مفصّل للإيرادات الأخرى في الفقرات 13 الى 15 التالية.
3 تقرير الدورة الرابعة بعد المائة للجنة المالية (CL 104/4).
4 لدى الوصول الى اعتمادات الايرادات الأخرى للفترة 2002-2003، أجريت تعديلات على هذه العناصر التى تحسب كحسابات أمانة فى حسابات المنظمة. ويعدّ ذلك ضروريا لتوفير أساس لمقارنة الاعتمادات مع المصروفات الواردة فى حسابات المنظمة المراجعة.
5 تواصل نمط التنفيذ العالي لمشروعات الطوارئ الذي شهدته الفترة 2000-2001. وتكتسب المنظمة تكاليف التشغيل المباشرة من مشروعات الطوارئ التي تستثنى من أرقام المبالغ المستردة من تكاليف الدعم المبينة في الجدول بما أنّ هذه المبالغ المستردة تحسب في إطار حسابات الأمانة، كما أن سياسات العملات الخاصة بالتسديدات لا تغطي سوى التكاليف المباشرة لوحدة التشغيل.
