الدورة الثامنة بعد المائة

روما، 27/9 – 1/10/2004

الحسابات المراجعة - مجمع السلع والخدمات في المنظمة لعام 2003

مرفق طيا، لموافقة لجنة المالية، الكشوفات المالية لمجمع السلع والخدمات لموظفي المنظمة لعام 2003.

18 يونيو/ حزيران 2004

رأى المراجع الخارجي

صندوق مجمع السلع والخدمات لموظفي المنظمة

الكشوفات المالية للفترة

من 1 يناير/كانون الثاني إلى 31 ديسمبر/كانون الأول 2003

لقد فحصنا الكشوفات المالية الواردة على الصفحات من 1 إلى 11، التي تشمل كشف الإيرادات والمصروفات، والميزانية، وكشف التدفق النقدي، والملاحظات على كشوفات صندوق مجمع السلع والخدمات لموظفي منظمة الأغذية والزراعة عن الفترة المنتهية في 31/12/2003. ووضعت هذه الكشوفات المالية تحت مسؤولية إدارة مجمع السلع والخدمات نيابة عن المدير العام للمنظمة. وتنحصر مسؤوليتنا في إبداء الرأي بشأن هذه الكشوف المالية استنادا إلى المراجعة.

وقد أجريت المراجعة وفقا لمعايير المراجعة الموحدة لمجموعة المراجعين الخارجيين للأمم المتحدة، والوكالات المتخصصة والوكالة الدولية للطاقة الذرية. وتقضى هذه المعايير بأن تخطط أعمال المراجعة وتجرى للحصول على تأكيد معقول بأن الكشوفات المالية خالية من أي أخطاء مادية. كما تشمل أعمال المراجعة تقييم المبادئ المحاسبية المستخدمة مع تقدير طريقة العرض العامة للكشوفات المالية.

ونتيجة لهذا الفحص، نرى أن الكشوفات المالية، تعكس بأمانة، المركز المالي لصندوق مجمع السلع والخدمات في 31/12/2003 ونتائج عملياته في الفترة المنتهية في ذلك التاريخ، وأنها قد أعدت وفقا للسياسات المحاسبية المعمول بها. ونرى أن المعاملات تتفق مع اللائحة المالية والسلطة التشريعية.

Pranab Kumar Mukhopadhyay
المدير، المراجع الخارجي

حسابات صندوق مجمع السلع والخدمات لموظفي المنظمة للسنة المنتهية في 31/12/2003

مقدمة من:	وافقت عليها:

………………………………….	………………………………….
J.P. Decraene	D. Alhéritière
مدير، مجمع السلع والخدمات	مدير، قسم الشؤون الإدارية
5 يوليو/تموز 2004

صندوق مجمع السلع والخدمات

أولا - كشف الإيرادات والمصروفات للسنة المنتهية في 31/12/2003
(جميع الأرقام باليورو)

	2003	2002

المبيعات	11,718,117	11,318,859
ناقصا: تكاليف السلع المباعة (الملاحظتان 1ج و12)	9,710,102	9,403,140

إجمالي فائض المتاجرة	2,008,015	1,915,719

ناقصا: مصروفات التشغيل
تكاليف العاملين (الملاحظتان 2أ و2ب) خدمات الحراسة (الملاحظة 2ج)	1,538,416 25,822	1,494,463 25822
استرداد المنظمة لتكاليف الدعم (الملاحظة 3)	78,780	68,560
مصروفات التشغيل العامة	98,601	113,499
الاهتلاك	105,577	86,573
احتياطي مدفوعات نهاية الخدمة (الملاحظة 4)	(24,875)	9,104

	1,822,321	1,798,021

فائض التشغيل /(عجز)	185,694	117,698

زائدا: إيرادات أخرى (الملاحظة 5)	182,823	87,042

ناقصا: المساهمات في صندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين (الملاحظة 6)	247,181	113,188

صافى الفائض/(العجز)	121,336	91,552

تحويلات (إلى)/من الاحتياطيات

(إلى)/من صندوق رأس المال العامل (الملاحظة 7)	(51,904)	50,917
(إلى)/من الفائض المحتجز (الملاحظة 8)	(69,432)	(142,469)

تشكل الملاحظات من 1 إلى 13 جزءا أساسيا من هذه الحسابات.

صندوق مجمع السلع والخدمات

ثانيا- الميزانية في 31/12/2003

(جميع الأرقام باليورو)

	2003	2002
الأصول الجارية
النقدية في المصارف وفي الصندوق (الملاحظة 9)	1,001,371	1,092,880
المخزونات (الملاحظة 10)	1,855,520	1,620,798
مدينون متنوعون	12,816	54,826

الأصول الثابتة (الملاحظة 11)	310,179	409,842

المجموع	3,179,886	3,178,346

ناقصا
الالتزامات الجارية
الدائنون	889,457	1,113,848
مدفوعات مستحقة لصندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين (الملاحظة 6)	166,680	37,209
	1,056,137	1,151,057

الالتزامات الطويلة الأجل
احتياطي مدفوعات نهاية الخدمة (الملاحظة 4)	169,055	193,930

المجموع	1,225,192	1,344,987

صافى الأصول	1,954,694	1,833,358

وتتمثل في:
صندوق رأس المال العامل (الملاحظة 7)	1,523,355	1,471,452
الفائض المحتجز (الملاحظة 8)	431,339	361,906

	1,954,694	1,833,358

تشكل الملاحظات من 1 إلى 13 جزءا أساسيا من هذه الحسابات.

صندوق مجمع السلع والخدمات

ثالثا- كشف التدفق النقدي للسنة المنتهية في 31/12/2003
(جميع الأرقام باليورو)

	2003	2002
صافى التدفقات النقدية الداخلة/(الخارجة)
الناجمة عن أعمال التشغيل (الملاحظة 13أ)	(218,979)	538,284

عائد على خدمات المالية
فوائد متحصلة إيرادات استثنائية (الملاحظة 5)	35,547 97,838	35,371 500

أعمال الاستثمار
مدفوعات لشراء أصول ثابتة ملموسة	(5,915)	(323,761)

الزيادة/(النقص) في النقدية (الملاحظة 13 ب)	(91,509)	250,394

تشكل الملاحظات من 1 إلى 13 جزءا أساسيا من هذه الحسابات

حسابات صندوق مجمع السلع والخدمات لموظفي المنظمة للسنة المنتهية في 31/12/2003

ملاحظات على الحسابات

1-	موجز السياسات المحاسبية الرئيسية

	(أ)	الأسلوب المحاسبي
		أعدت الحسابات على أساس الاستحقاق وفقا لأسلوب التكلفة الفعلية.

	(ب)	الاهتلاك
		يحسب الاهتلاك طبقا لطريقة القسط الثابت التي تقضى باستهلاك تكاليف الأصول الثابتة خلال الفترة التقديرية لاستخدامها وهى خمس سنوات. ويستند حساب اهتلاك الأصول الجديدة في السنة الأولى إلى عدد الشهور الفعلية التي استخدم فيها هذا الأصل.

		ملاحظة: نظرا لأن المنظمة تقدر العمر الافتراضي المقيد لجميع معدات الحاسوب بأربع سنوات، فقد جرى إهلاك جميع معدات الحاسوب في المجمع باستخدام طريقة الخط المستقيم لأربع سنوات في 2003.

	(ج)	تكاليف السلع المباعة والمخزونات
		تظهر المخزونات بالتكاليف الدنيا وبصافي قيمة التصفية. وتشمل التكاليف تكلفة السلع، وعمليات الشطب، والنقل، والتخليص الجمركي، وأقساط التأمين. وتتحدد تكاليف المخزونات وفقا لمبدأ "الداخل أولا يخرج أولا".

	(د)	العملات الأجنبية
		تم التعبير عن قيمة جميع الأصول والخصوم المحسوبة بعملات غير اليورو على أساس سعر الصرف المطبق في الأمم المتحدة في 31/12/2003. وسجلت جميع بنود الإيرادات والمصروفات بأسعار التحويل السائدة وقت العملية نفسها. وتظهر في كشف الإيرادات والمصروفات أية فروق نهائية تنشأ عندما يتم الدفع.

2-	تكاليف الموظفين

	(أ)	تبين الحسابات تكاليف رواتب الموظفين على النحو الذي احتسبته المنظمة. وقد أدرجت الاعتمادات الخاصة بتعويضات نهاية الخدمة بصورة منفصلة على النحو الموضح في الملاحظة 4.
		تشمل تكاليف رواتب الموظفين تلك الخاصة بموظفي المجمع والتي من بينها تكاليف موظف واحد من موظفي الفئة الفنية وآخر من موظفي فئة الخدمات العامة، يعملان في مجال المزايا الخاصة باستيراد السيارات. وقد استوعبت تكاليفهما من خلال رفع أسعار قسائم البنزين، مما يضمن أن عملاء المجمع غير المؤهلين للحصول على بنزين لا يمولون خدمات مكتب استيراد السيارات.

		ويقضى مدير المجمع ومساعد مدير المجمع، اتساقا مع التوصيف الكلي لوظائفهما، وقتا كثيرا في الإشراف على عمليات تقديم الأغذية في المنظمة.
		وتجدر الإشارة إلى أنّ تكاليف الموظفين قد زادت بنسبة 2.9 في المائة في 2003.

	(ب)	وفيما يلي تفاصيل تكاليف الموظفين:
			2003	2002
			يورو	يورو
		موظفو مجمع السلع والخدمات	1,201,184	1,089,204
		مستحقات لخطة التغطية الطبية لما بعد الخدمة لموظفي المنظمة	23,875	24,422
		احتياطي عامل اللغة لموظفي الخدمات العامة	-----	41,571
		الموظفون المؤقتون	129,187	176,997
		الموظفون بعقود مؤقتة	209,992	188,091
		الرصيد في 31 ديسمبر/كانون الأول	1,564,238	1,520,285
	(ج)	تشمل مصروفات التشغيل تسديد مبلغ 822.00 25 يورو للمنظمة مقابل خدمات الحراسة في 2003.

3-	تسديد تكاليف الدعم المقدمة إلى المنظمة

		قرر مؤتمر المنظمة، في دورته الخامسة والعشرين المنعقدة في الفترة 11-30/11/1989، أن تسترد المنظمة من المجمع تكاليف جميع الخدمات المقدمة له، وأن يتحمل المجمع التكاليف الفعلية لهذه الخدمات على أساس تقديري من الآن فصاعدا. وكان استرداد المنظمة لتكاليف الدعم على النحو التالي:
			2003	2002
			يورو	يورو
		المرافق والصيانة	30,870	29,284
		المراجعة الخارجية	13,830	13,092
		المراجعة الداخلية	34,080	26,184
		المجموع	78,780	68,560
4-	صندوق مدفوعات نهاية الخدمة
		كانت اللجنة المعنية بالرقابة المالية قد قررت في دورتها الثامنة عشرة في الفترة 17-22/5/1954 إنشاء احتياطي لمدفوعـات نهايـة الخدمـة. ثـم عـادت لجنـة الماليـة في دورتهـا الحادية والستين في الفترة 14-25/9/1987 لتقرر أن يمثل حساب احتياطي مدفوعات نهاية الخدمة 75 في المائة من التكاليف المقدرة لمنحة العودة إلى الوطن والأجازات السنوية غير المستخدمة. وفى الدورة الرابعة والسبعين للجنة المالية في الفترة 14-22/9/1992، قررت، حيث أن مجمع السلع والخدمات وحدة ممولة ذاتيا ويتطلب الأمر أن تعمل دون أي تكاليف تتحملها المنظمة، أن تحصّل المنظمة، بالكامل، ما يغطى الالتزامات المعروفة وفقا لمبادئ المحاسبة المعترف بها بصفة عامة والمطبقة في المؤسسات التجارية.

		وكانت حركة احتياطي مدفوعات نهاية الخدمة أثناء العام كما يلي:
			2003	2002
			يورو	يورو
		الرصيد في أول يناير/كانون الثاني	193,930	184,826
		خصم سنوي	(24,875)	9,104
		الرصيد في 31 ديسمبر/كانون الأول	169,055	193,930

5-	الإيرادات
		الإيرادات الأخرى
			2003	2002
			يورو	يورو
		الفوائد المصرفية	24,642	38,343
		إيرادات استثنائية	97,838	500
		أرباح/(خسائر) فروق أسعار الصرف	60,343	48,199
		المجموع	182,823	87,042
		* أحيل عامل اللغة لموظفي فئة الخدمات العامة المتراكم بين نوفمبر/تشرين الثاني 2000 وديسمبر/كانون الأول 2002 إلى حساب الربح والخسارة عقِب قرار المحكمة الإدارية التابعة لمنظمة العمل الدولية
6-	صندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين
		وفقـــا لقرار المؤتمر رقم 18/93، يحّول اعتبارا من السنة المنتهية في 31/12/1992، ما يعادل 1 في المائة من إجمالي مبيعات مجمع السلع والخدمات إلى صندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين.
		وكان المبلغ المفروض تسديده إلى صندوق الخدمات الاجتماعية في 31/12/2003 وحركته للعام المنتهى في ذلك التاريخ على النحو التالي:
			2003	2002
			يورو	يورو
		الرصيد في أول يناير/كانون الثاني	37,209	36,538
		زائدا: المساهمات في صندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين	117,181	113,188
		زائدا: أرباح 2003 في صندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين	130,000	----------
			284,390	149,726
		ناقصا: المبالغ التي سددت أثناء العام	117,710	112,517
		الرصيد في 31 ديسمبر/كانون الأول	166,680	37,209
7-	صندوق رأس المال العامل

		تقرر أثناء انعقاد الدورة السادسة لمؤتمر المنظمة في الفترة 19/11 - 6/12/1951 أن يقوم مجمع السلع والخدمات بإنشاء صندوق لشراء المخزونات، على أن يسدد حساب هذا الصندوق من عائدات بيع تلك المخزونات.

		وقرر المجلس في دورته الثانية والتسعين التي عقدت في الفترة 3-5/11/1987، الاحتفاظ بمستوى صندوق رأس المال العامل في حدود 12 في المائة من الرقم السنوي لمبيعاته. ثم تقرر أثناء الدورة الثانية والسبعين للجنة المالية 16- 26/9/1991، زيادة مستوى رأس المال العامل من 12 إلى 13 في المائة من الرقم السنوي للمبيعات.

		وكانت حركة رأس المال العامل أثناء العام على النحو التالي:

						2003		2002
						يورو		يورو

		الرصيد في أول يناير/كانون الثاني				1,471,452		1,522,369
		التحويل إلى/(من) صندوق رأس المال العامل				51,904		(50,917)

		الرصيد في 31 ديسمبر/كانون الأول				1,523,355		1,471,452

8-	الفائض المحتجز
		كانت حركة الفائض المحتجز أثناء العام كما يلي:
						2003		2002
						يورو		يورو

		الرصيد في أول يناير/كانون الثاني				361,907		219,437
		التحويل إلى/(من) الفائض المحتجز				69,432		142,469

		الرصيد في 31 ديسمبر/كانون الأول				431,339		361,906

9-	النقدية في المصارف والصندوق
		النقدية في المصارف والصندوق هي كالتالي:
						2003		2002
		النوع				يورو		يورو

		النقد في المصارف والحسابات الجارية				964,667		1,011,592
		النقد في الصندوق				36,704		81,288

		المجموع				1,001,371		1,092,880

10-	المخزونات
		تضم المخزونات ما يلي:
						2003		2002
		النوع				يورو		يورو

		سلع				1,446,263		1,535,415
		قسائم البنزين/الزيت				409,257		85,383

		المجموع				1,855,520		1,620,798

11-	الأصول الثابتة
		(الأرقام باليورو)
	التكاليف:		تحسين مباني المجمع	الأثاث	المعدات		المركبات		المجموع
	في 1/1/2003		229,877	273,263	476,255		114,595		1,093,990
	الإضافات				5,915				5,915
	التصريفات				(26,674)				(26,674)

	في 31/12/2003		229,877	273,263	455,496		114,595		1,073,231
	الاهتلاك:
	في 1/1/2003		85,059	73,040	422,316		103,734		684,149
	تحمل على العام		34,332	46,771	19,347		5,127		105,577
	التصريفات				(26,674)				(26,674)

	في 31/12/2003		119,391	119,811	414,989		108,861		763,052
	صافى القيمة الدفترية:
	في 31/12/2003		110,486	153,452	40,507		5,734		310,179
	في 31/12/2002		144,818	200,223	53,939		10,861		409,842

12-	عمليات الشطب
		فيما يلي بيان بعمليات الشطب في 31/12/2003:
			2003	2002
			يورو	يورو
		عمليات الشطب فيما يتعلق بالسلع	11,496	9,940
		المجموع	11,496	9,940
		أدرجت عمليات الشطب اعتبارا من 31/12/1999، في تكاليف السلع المباعة بناء على توصية المراجع.
13-	بيان التدفق النقدي
	(أ)	تسوية فائض التشغيل مع صافى النقدية الداخلة/(الخارجة) من عمليات التشغيل
			2003	2002
			يورو	يورو
		صافى فائض التشغيل	185,694	117,698
		المساهمات في صندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين	(247,181)	(113,188)
		أعباء الاهتلاك	105,577	86,573
		أرباح/(خسائر) فروق أسعار الصرف	60,343	48,199
		(الزيادة)/النقص في المخزونات	(234,722)	75,073
		(الزيادة)/النقص في المدينين	31,105	(10,120)
		(الزيادة)/النقص في الخصوم الجارية	(94,920)	324,945
		الزيادة في احتياطي مدفوعات نهاية الخدمة	(24,875)	9,104
		المجموع	(218,979)	538,284
	(ب)	تحليل التغييرات التي طرأت على الوضع النقدي
			2003	2002
			يورو	يورو
		النقدية في 1/1/2003	1,092,880	842,486
		صافى التدفق الداخلي	(91,509)	250,394
		النقدية في المصارف وفى الصندوق في 31/12/2003	1,001,371	1,092,880