FC 94/6(b)

FC 94/6(b)

财政委员会

第九十四届会议

2000年5月8－12日，罗马

1998-1999两年度的财政结果

目录


决算表I	收入、支出、储备金变动及资金余额决算表
决算表II	资产、负债、储备金和资金余额决算表
决算表III	现金流量决算表
决算表IV	正常计划拨款情况
财务决算表注释

决算表I

收入、支出、储备金变动及资金余额决算表
1999年12月31日结束的两年度
（千美元）

	注释	基金		合计
		普通基金及有关基金	信托基金及开发署基金	1998-99	1996-97
收入
成员国会费	4	637,324	-	637,324	629,400
自愿捐款	5	33,458	430,820	464,278	358,700
根据机构间安排收到的资金	6	4,745	57,358	62,103	101,100
联合资助的活动	7	24,182	-	24,182	25,300
提供的服务		12,097	-	12,097	5,600
杂项	8	61,530	10,602	72,132	64,000
其它	9	(11,615)	-	(11,615)	13,400
		761,721	498,780	1,260,501	1,197,500
支出
正常计划		708,974	-	708,974	729,000
项目		-	498,780	498,780	433,000
	10	708,974	498,780	1,207,754	1,162,000
收入超过（小于）支出		52,747	-	52,747	35,500
重新安置及离职费用	11	(10,587)	-	(10,587)	-
离职后负债摊还	3	(21,143)	-	(21,143)	-
与职工有关的计划	20	(25,634)	-	(25,634)
捐款的经费	12	(14,489)	-	(14,489)	58,700
延迟的收入		(5,048)		(5,048)
支持费用转拨		-	-	-	1,900
收入超过（小于）支出净额		(24,154)	-	(24,154)	96,100
转自/（至）储备金
周转基金	21	(23,700)	-	(23,700)	700
特别储备金帐户	22	(889)	-	(889)	1,400
期初资金余额		27,600	-	27,600	(70,600)
期末资金余额		(21,143)	-	(21,143)	27,600

附注是财务决算表的一个组成部分。

决算表II

资产、负债、储备金和资金余额决算表
截止1999年12月31日
（千美元）

	注释	基金		合计
		普通基金及有关基金	信托基金及开发署基金	1998-99	1996-97
资产
现金和定期存款		100,626	193,176	293,802	256,900
投资	13	163,463	-	163,463	152,200
应收款额	14	169,409	-	169,409	154,000
减去：捐款延迟的经费	12	(169,409)		(169,409)	(154,000)
应收帐款	15	51,137		51,137	39,500
		315,226	193,176	508,402	448,600
负债
预收款额	16	457	131,277	131,734	160,200
未清偿债务	17	39,177	71,004	110,181	59,400
基金间余额	18	9,105	(9,105)	-	-
应付帐款	19	58,733	-	58,733	26,000
与职工有关的计划	20	144,159	-	144,159	125,400
延迟的收入	23	60,215	-	60,215	50,200
		311,846	193,176	505,022	421,200
储备金和资金余额
周转基金	21	23,756	-	23,756	-
特别储备金帐户	22	767	-	767	(200)
期末资金余额	24	(21,143)	-	(21,143)	27,600
		3,380	-	3,380	27,400
		315,226	193,176	508,402	448,600

附注是财务决算表的一个组成部分。

决算表III

现金流量决算表
1999年12月31日结束的两年度
（千美元）

	1998-99	1996-97
业务活动的现金流量
收入超过（小于）支出净额（决算表I）	(24,154)	96,100
应收利息调整额	(65,340)	(26,500)
	(89,494)	69,600
应收款项增加额	(15,409)	59,300
捐款经费增加额	15,409	(59,300)
应收帐款增加额	(7,650)	(4,800)
预收款项减少额	(28,466)	400
未清偿债务增加额	50,781	(6,100)
延迟的收入增加额	10,015	6,100
应付帐款增加额	32,733	5,500
与职工有关的计划增加额	18,759	(5,900)
	(13,322)	64,800
投资活动的现金流量
投资增加额	(11,263)	(18,500)
	(11,263)	(18,500)
供资活动的现金流量
周转基金增加额	56	-
特别储备金帐户增加额	78	500
支持费用减少额	-	(1,900)
经费减少额	-	(13,500)
贷款减少额	-	(8,000)
收到的利息	61,353	29,500
支付的利息	-	(400)
	61,487	6,200
现金及现金等值增加（减少）净额	36,902	52,500
期初现金及现金等值	256,900	204,400
期末现金及现金等值	293,802	256,900

附注是财务决算表的一个组成部分。

决算表IV

正常计划拨款情况
1999年12月31日结束的两年度
（千美元）

		正常计划和捐助方的捐款							支持和服务收入
章节		预算	转拨	调整的预算	实际	延迟的收入 (注释23)	余额	调整的预算		实际	余额	余额总计
1	总的政策和指导	50,359			49,727			3,000		1,924
2	技术和经济计划	292,906			286,754			4,533		2,860
3	发展支持计划	118,029			124,029			65,980		58,861
4	技术合作计划	89,447			29,413	60,215		0		56
5	支持服务	57,496			59,264			8,600		7,187
6	公共服务	41,163			43,603			4,400		3,594
7	应急费用	600			0			0		0
	实际预算总计	650,000			592,790	60,215		86,513		74,482
8	转拨至税收平衡基金	91,780
	职工币值波动	-			(10,532)
		741,780			582,258	60,215		86,513

附注是财务决算表的一个组成部分。

财务决算表注释

本组织

粮食及农业组织（本组织）于1945年10月16日成立。其总部设在意大利罗马。本组织的宗旨是提高营养水平和生活标准，改进一切粮农产品的生产和分配的效率，改善农村人口的状况，从而促进世界经济的发展并保证人类免于饥饿。

本组织的工作计划（正常计划）由成员国大会批准。表决的有关预算经费由大会根据成员国和准成员的分摊会费提出的年度款项提供。在财政期结束时未使用的拨款取消，但技术合作计划的拨款在经费表决之后的下一个财政周期可继续用于支付开支。

为符合本组织的政策、目标和活动的特别目的而提供的自愿捐款可由总干事及为此设立的信托基金和特别基金接受。此外，本组织根据与联合国开发计划署（开发署）的机构间安排收到资金，以作为开发署技术合作项目的执行机构或作为由其它执行机构执行的开发署资助项目的实施机构参与工作。收到的自愿捐款和资金包括为收回与技术、管理和行政服务（支持费用）有关的某些费用而提供的付款，这些费用是预算外项目的一个必要部分。

在对农业的主要多边供资机构同意的情况下，本组织向各国提供联合资助组投资支持服务。关于此项服务，本组织收到商定费用比例的偿还额。本组织还在费用偿还的基础上为联合国/粮农组织合办的世界粮食计划署（粮食署）提供技术、管理和行政服务。

2. 重要会计政策概要

财政周期

财政周期为由两个历年构成的一个两年度。

财务决算表的编制基础

财务决算表是按照历来费用惯例和适用会计标准编制的。

收入

收入系指本组织有权获得的收入，但自愿捐款和根据机构间安排收到的资金例外。那项收入按以支出衡量的项目活动完成程度的比例计算。

支出

支出系指实际费用。

设备、家具和车辆

设备、家具和车辆的费用全部记入购买年的帐目。

外币

财务决算表以美元表示。以非美元货币表示的收入和支出按联合国执行汇率换算成美元，联合国执行汇率与交易日的实际市场汇率相似。以非美元货币表示的资产和负债按1999年12月31日实行的联合国执行汇率换算成美元。汇率余额和差额记入收入和支出帐户。

投资

投资系指按投资组合总额确定的成本和市场价值的下限。

3. 会计方式的变动

在本财政周期，本组织实行了新的会计制度，其结果是某些交易和余额不再按过去的方式分类。此外，为了更好地实行适用会计标准，本组织的帐目编制方式变动如下：

(i) 延迟的收入

技术合作计划的未使用拨款不再从分摊会费收入中扣除，而是记入普通基金。

(ii) 离职金及退休金

以前未在解职付款基金项下提供的解职付款及离职后医疗服务费用按支付的现金而不是应计收支额记入支出帐户。由此所产生的离职后医疗服务的未记录负债分30年摊还。

4. 成员国会费

	1998/99	1996/97
1998/99年正常计划会费	640,800	641,200
减去：税收平衡基金方面的数额	(2,500)	(2,200)
收到的会费折扣额	(976)	(3,400)
技术合作计划经费转拨	-	(6,200)
	637,324	629,400

5. 自愿捐款

	1998/99	1996/97
(a) 普通基金及有关基金
支持费用	33,458	32,100
(b) 信托基金及开发署
捐助国	248,563	242,844
捐助机构	158,885	62,370
多方捐助项目	23,372	21,386
	430,820	326,600
	464,278	358,700

6. 根据机构间安排收到的资金

	1998/99	1996/97
(a) 普通基金及有关基金
支持费用	4,745	16,300
(b) 信托基金及开发署
根据机构间安排收到的资金	57,358	84,800
	62,103	101,100

7. 联合资助的活动

	1998/99	1996/97
粮农组织/世界银行合作计划	17,648	19,300
非洲开发银行	2,722	1,900
亚洲开发银行	1,167	1,600
国际农业发展基金	2,371	1,600
联合国资本发展基金	156	300
其它	118	600
	24,182	25,300

8. 杂项

	1998/99	1996/97
(a) 普通基金及有关基金：
投资收入	49,423	15,800
银行利息	5,799	4,900
应付银行利息	-	(400)
应计负债的延迟	4,795	6,700
其它	1,513	15,400
	61,530	42,400
(b) 信托基金及开发署：
银行利息	10,602	21,600
	72,132	64,000

9. 其它

	1998/99	1996/97
政府现金捐款	951	2,600
信息产品周转基金	2,262	1,700
汇率的盈/（亏）	(17,002)	9,100
其它	2,174	-
	(11,615)	13,400

10. 支出

	1998/99	1996/97
(a) 普通基金及有关基金：
支出额7.09亿美元包括1998/99年6.325亿美元拨款额、1996/97年技术合作计划5020万美元拨款额、联合资助活动2420万美元及信息产品周转基金210万美元。
职工薪金	441,235	482,300
其它人力资源	84,330	78,100
公务旅行	49,614	29,200
一般业务费用	30,049	66,100
设备购买	49,358	29,500
杂项	54,388	43,800
	708,974	729,000
(b) 信托基金及开发署
职工薪金	112,282	186,200
其它人力资源	75,038	17,600
公务旅行	42,850	26,300
一般业务费用	26,102	27,900
设备购买	173,814	97,600
培训	25,625	43,300
合同	37,931	33,000
杂项	5,138	1,100
	498,780	433,000
	1,207,754	1,162,000

重新安置及离职费用

大会第7/97号决议授权总干事在1998－99年批准的预算拨款净额之外，可花费高达1200万美元来支付重新安置及离职费用。同一个决议还请成员国为此目的提供更多自愿捐款，并促请所有成员国迅速交纳其会费以减轻累计赤字的负担。由于没有为此目的提供自愿捐款，发生的有关费用已计入普通基金。

12. 捐款的经费

	1998/99	1996/97
截止1998年1月1日	154,000	213,200
成员国会费	14,489	(58,700)
政府现金捐款	1,008	-
	15,497	(58,700)
不再需要的经费	(88)	(500)
截止1999年12月31日	169,409	154,000

注释3(i)中说明了捐款经费减少情况。

13. 投资

	1998/99	1996/97
(a) 普通基金及有关基金：	163,463	152,200

普通基金及有关基金的投资由北方信托基金保管，并由Fiduciary信托公司管理。上述投资包括替联合国/粮农组织合办的世界粮食计划署保管的其专门用于与其职工有关的计划的投资的比例1 930万美元，并具有2.441亿美元的市场价值。参见注释20。

14. 应收款项

	1998/99	1996/97
成员国会费	151,219	136,700
政府现金捐款	5,702	4,700
周转基金	1,614	1,600
特别储备金帐户	10,874	11,000
	169,409	154,000

15. 应收帐款

	1998/99	1996/97
应收帐款预付款	21,617	19,500
其它联合国及非联合国组织	22,214	8,800
应计利息	2,113	6,100
其它	5,193	5,100
	51,137	39,500

16. 预先收到的款项

	1998/99	1996/97
(a) 普通基金及有关基金：
成员国会费	457	2,300
(b) 信托基金及开发署基金：
(i) 自愿捐款	111,940	158,300
(ii) 根据机构间安排收到的资金	19,337	(400)
	131,277	157,900
	131,734	160,200

17. 未清偿债务

未清偿债务包括发生的人事服务费用及1999年12月31日生效的合同和订单费用的负债。财政周期结束时未付数额增加主要是因为特别救济行动办公室用于伊拉克救济行动的应计开支增加4 490万美元。

18. 基金间余额

基金间余额主要是由于在正常活动中由普通基金替信托基金和开发署基金支付和偿付或由信托基金和开发署基金替普通基金支付和偿付而产生的。

19. 应付帐款

	1998/99	1996/97
工资增加额	-	7,100
实地付款	9,232	7,900
其它联合国机构	19,305	-
养恤金及医疗计划	2,644	2,200
职工信用帐户	12,197	-
其它	15,355	8,800
	58,733	26,000

应支付给其它联合国机构的款额在注释13中进行了讨论。职工信用帐户以前在与职工有关的计划项下表明。

20. 与职工有关的计划

	1998/99	1996/97
普通基金及有关基金
职工信用帐户	-	11,400
离职金	97,130	93,900
补偿金	21,551	18,100
解职金	-	2,000
离职后医疗服务	25,478	-
	144,159	125,400

大会第10/99号决议特别批准：(i) 关于离职金计划和职工补偿计划方面拥有的投资所产生的任何收入用于确保那些资金足以消灭有关负债，(ii) 如果投资收入有盈余，那么这些盈余额原则上应专门用于离职后医疗服务负债（见注释24）。如此转拨到离职金计划和职工补偿计划的投资收入额达2560万美元，精算审查将确定最终是否专门用于离职后医疗服务负债。

职工信用帐户

职工信用帐户系指与职工缴款医疗和保险安排活动有关的资金。这些资金用于解决医疗和保险合同结束之后收到的付款要求等有关目的。

离职金

向那些1975年1月1日之后完成的每年服务享有相当于年薪金1/13.5％的离职金的总部一般服务人员支付离职金。对离职付款必须进行精算审查以查明负债并提出缴款率。使用的估价法为预测单位成本法。截止1997年12月31日的上次精算估价详情如下：

	1997
确定利益成本的主要精算假定：
(i) 年利率	8.5%
(ii) 今后薪金上升率	5.5%
福利义务的精算现值	80.5

补偿金

当因工死亡、受伤或生病时以及在某些情况下为了补充由联合国职工联合养恤基金支付的残疾补贴和遗属补贴时，向职工及其抚养人支付补偿金。对补偿付款必须进行精算审查以确定负债及提出缴款率。使用的估价法为一年成本法。截止1997年12月31日的上次审查详情如下：

	1997
确定预计付款要求费用的主要精算假定：
(i) 年利率	8.5%
(ii) 年生活福利费用增长率	5.5%
(iii) 年应计养恤金薪酬增长率	6.5%
预计付款要求的精算现值	17.9

离职后医疗服务

离职后医疗服务计划在世界范围支付符合条件的前职工及其抚养者的必要医疗费用。对离职后医疗服务必须进行精算审查以确定有关负债并提出缴款率。使用的估价方法为预计单位存款法。截止1997年12月31日的上次审查详情如下：

	1997
(i) 利率	8.5%
(ii) 薪金上升率	5.5%
(iii) 医疗费上升率	7.0%
预计付款要求的精算现值	195.1

解职金

解职金系指对所有符合条件的职工关于应计年假、回国补助、解职偿金、回国旅行和家庭物品运输的付款。对解职付款必须进行精算审查以确定有关负债并提出缴款率。使用的估价方法为综合成本法。截止1997年12月31日的上次估价详情如下：

	1997
(i) 年利率	8.5%
(ii) 今后薪金上升率	5.5%
福利义务的精算现值	22.4

养恤金

本组织是联合国职工联合养恤基金的成员。该基金由联合国大会设立，目的是为了向成员组织的职工提供退休、死亡、残疾福利和有关福利。该计划为明确的福利型，本组织的义务限于规定的对该基金的缴款。

21. 周转基金

	1998/99	1996/97
截止1998年1月1日	-	700
从成员国收到的款额	10	-
从普通基金转拨	23,746	(700)
截止1999年12月31日	23,756	-

周转基金的目的是为了在收到预算会费之前为支付预算支出而向普通基金提供的需要偿还的垫付款，垫付本期预算没有包括的紧急开支，为理事会授权的特定用途提供贷款。按照大会第15/91号决议，周转基金批准的数额为2500万美元，已经缴纳的数额为2370万美元。

22. 特别储备金帐户

	1998/99	1996/97
截止1998年1月1日	(200)	700
从成员国收到的款额	78	500
外币换算汇率差额	(17,002)	9,100
职工标准费用币值波动	10,532	1,500
从普通基金转拨	7,359	(12,000)
截止1999年12月31日	767	(200)

特别储备金帐户的目的是为了保护本组织的工作计划不受因不利币值波动和未列入预算的通货膨胀趋势而产生的未列入预算的额外费用的影响。大会第13/81号决议设立的特别储备金帐户批准的数额为下两年度实际工作预算的5％。职工标准费用的币值波动以外的汇率盈亏净额计入特别储备金帐户。职工标准费用的币值波动系指按两年度预算汇率（1690里拉兑换1美元）的美元表示的职工费用与付款时联合国执行汇率之间的差额。

23. 延迟的收入

	1998/99	1996/97
截止1998年1月1日	50,200	44,100
增加：与技术合作计划经费有关的1998/99年正常计划会费	87,310	85,500
减去：转入同以下支出有关的收入：
(i) 1996/97年技术合作计划经费	(50,182)	(44,100)
(ii) 1998/99年技术合作计划经费	(27,113)	(35,300)
截止1999年12月31日	60,215	50,200

24. 期末资金余额

	1998/99	1996/97
普通基金：
余额	(21,143)	27,600
信息产品周转基金	-	-
	(21,143)	27,600

未记录的终止服务及退休福利

截止1999年12月31日，解职付款和离职后医疗服务的未记录负债估算额分别达1640万美元和1.7亿美元。

26. 或有债务

粮农组织收到罗马市发出的1995年相当于110万美元的里拉垃圾清理费摊款单子，比上年增加425％。粮农组织1995年6月的普通照会通知意大利常驻代表处：由于法律和财务上的考虑，不可能接受此项要求。截止1999年底，粮农组织摊派的垃圾费总额达520万美元，从而导致390万美元的或有债务，因为130万美元已经计算在内。按照有关条约的规定，粮农组织有支付与提供的服务费用相应的那部分垃圾清理费的法律义务。因此，在与所有有关各方缔结一项协定之前，罗马市收取提供的垃圾清理服务的任何数额构成本组织的潜在债务。尽管作出多次努力与意大利当局进行了讨论，这一问题实际上尚未解决。

27. 财务文件

1999年11月，本组织缔结了一项远期外汇合同来购买2000/01两年度其欧元需要额。这一合同项下的总债务为3.12亿美元，从2000年1月至2001年12月每月支付1300万美元。根据1999年12月31日的联合国执行汇率（0.993欧元兑换1美元），需购买的欧元折合2.96亿美元。那个日期未实现的汇率差额达1600万美元。

其它情况

设备、家具和车辆

两年度结束时全部开支的粮农组织设备、家具和车辆的费用如下：

	1998/99	1996/97
普通基金及有关基金	48,999	50,300
信托基金及开发署基金	101,915	104,000
	150,914	154,300

自愿实物捐助

罗马总部办公楼由东道国根据总部协定免费提供。据估计总部和实地财产的商业出租价值每年分别大约为1470万美元和130万美元。

非自由兑换货币

截止1999年12月31日，拥有的非自由兑换货币的现金余额达300万美元（1996/97年为550万美元）。