与《2006-11年中期计划》的关系
1. 《2006-07年工作计划和预算》全文更加简短但重点更加突出，目的是在领导机构指引的精简计划预算过程中迈出重要的一步。
2. 根据在注重结果的原则下开展的规划工作的大量经验，两份主要规划文件即《2006-11年中期计划》和《2006-07年工作计划和预算》的内容，现努力满足领导机构关于消除工作计划和预算中的重叠、突出其重点的愿望。
3. 首先，为了减少重叠和重复，工作计划和预算与中期计划之间的互补性得到更加明确的承认。随着大会批准的新的计划制定模式和一整套相关文件的诞生，《中期计划》被认为是计划制定和确定优先重点的主要手段。以《中期计划》的内容为基础，《工作计划和预算》根据注重结果的原则，规定了本组织两年度“业务计划”，包括主要实质性重点和财务需要。更详细的信息（如两年度计划产出、安排的会议以及有关职位的情况等）可见粮农组织因特网万维网站。
与《工作计划和预算概要》的关系
4. 《工作计划和预算》全文扩充了《概要》已经提供的分析材料（不妨忆及，《概要》也已作了实质性的重新设计和大大缩短）。因此，下文更新并进一步充实了全组织的风险评估。此外，根据计划和财政两委员会的要求，更加充分说明了确定重点的内部机制。
工作计划和预算规划过程的特征
5. 两年度产出和计划实体资源的分配依据一系列的考虑确定。首先，要求管理人员审查各项实体旨在处理的战略目标以及相关的理由、目标、结果和主要产出。此外，还考虑到中期计划过程中确定的对区域重点、跨学科行动重点领域以及性别行动计划的贡献。最后，计划的活动反映了领导机构（包括各技术委员会、计划和财政委员会以及各区域会议）在编制中期计划及工作计划和预算概要之后给予的指导。为方便起见，在坚持粮农组织的战略框架中对当前的规划模式作了概述。
6. 为了支持这项活动，对辅助规划系统即计划规划、执行报告及评价系统1作了进一步的改进，以便向各部门提供更加全面和多方面的背景情况（如关于区域重点、跨学科行动重点领域、中期计划数据等背景情况）以及新的决策工具（如用户定义的报告）。为此在注重结果的理念以及使用该系统本身方面进行了培训。此外，正如粮农组织权力下放独立评价中指出的那样，根据改进对下放地点工作人员的支持的需要，为协助区域、分区域和联络办事处开展规划活动做出了特殊努力。
其它改进
7. 《2006-07年工作计划和预算》是处理非技术和技术合作计划方面的一块里程碑，为此，在对这些领域应用类似的注重结果的原则的基础上，参照《2006-11年中期计划》中设立的新实体确定了产出和所需资源。其中包括确定绩效改进措施，包括潜在的增效节支。除了为不断改进和进一步提高非技术计划的效率提供一个平台之外，采用注重结果的原则还将促进各牵头单位协调一致地管理《战略框架》中处理跨组织问题的各项战略。
8. 另一个特征是继续重视对结果的评价。在这一方面，不妨指出，2004-05年启用了一种自我评价制度，主要利用自愿捐款给予支持。计划委员会赞同自我评价的制度化，肯定了自我评价作为粮农组织注重结果的管理系统的一项必要成分和独立评价的一种宝贵补充的重要性。鉴于上述预算外资金将在2005年年底时用尽，已设立了一项新的实体，即122P4：自我评价，以便能够在2006-07年为开展评价的单位分配预算资源。
9. 规划模式扩大到应用于非技术和技术合作计划，将有助于运用技术合作计划中所采用的相同监测和评估过程。计划经理系统监测和定期审查计划执行结果，包括开展自我评价，将促进组织学习和有助于在需要时中途进行纠正。
10. 成员们以前欢迎提供与完成工作计划有关的主要风险情况。在审议《2006-07年概要》时，财政委员会考虑加强风险评估框架，作为确定将影响财务、预算和执行绩效的内部和外部因素的合理基础，并欢迎这项分析与两年度计划的财务、预算和计划方面相联系的方式。它要求秘书处在正式的工作计划和预算中采用这种方法2。同样，计划委员会赞赏风险评估一节，同时强调该节提出的考虑既涉及机遇又涉及风险3。
11. 这一过程改进了管理部门和领导机构应对风险的决定，例如，通过对本组织的分摊会费应用分算会费方法处理会费风险。它还促进形成一个更加开放的管理过程，例如预期为离职后医疗保险负债提供资金的需要和促进领导机构随后进行讨论。
12. 此外，对所需的财务管理和提交领导机构的责任报告继续作出了改进；例如，定期报告财务要点、预算执行情况、人力资源事项以及计划执行报告。监督、遵规和问责过程包括外聘审计员、地方审计员、内部审计和检查及联合检查组的工作，以及自我评价和独立评价过程，这些过程本身主要基于对粮农组织运作活动的风险评估。这些机制有助于对执行情况进行有效的内部和外部监督，包括对任何偏离预期结果的情况进行严格的检查。
13. 风险管理是注重结果的有效管理的一项先决条件。为了确保实现符合组织目标的结果，管理人员必须意识到风险和机遇。对本组织各级的管理工作不断应用风险评估方法，将有助于尽可能扩大为实施《2006-07年工作计划》提供的资源给有关各方带来的利益。
14. 开展本组织工作时所具有的“风险”源自内部和外部因素，其中包括不断变化的需求、期望和机构关系。这些因素通过对预算、财务和业务执行情况的影响，对有效和高效实施工作计划产生作用。本节预期本组织在这些领域面临的一些风险和机遇，以及适当时为减轻直到2007年的影响拟采取的措施。它还强调了有效的风险管理可能导致获得新机遇的领域。
不断变化的需求和机构关系
15. 《粮农组织权力下放独立评价》提出了旨在更好地满足成员的需要而又不增加费用的一系列建议。本组织将在其批准的预算范围内，逐步利用其能够把握的那些机遇（如精简行政过程）。
16. 部分解决办法也在于向伙伴关系一节进一步概述的那样，加强粮农组织与各位伙伴的关系。同时需要解决本组织对实施千年发展目标的支持问题，加强参与联合国国家一级的过程，这就要求联系联合国系统正在进行的改革努力，认真研究粮农组织今后的立场。例如，更加重视与国家重点框架和千年发展目标相结合的技术合作计划拟议的执行框架，也为领导机构支持秘书处提高粮农组织的工作效益提供了一个机会。
17. 随着捐助国和供资机构重申对实现千年发展目标的承诺，例如就象欧洲联盟最近承诺到2010年将援助增加一倍所表明的那样，也将带来建立伙伴关系的新机遇。非洲委员会的报告也提出了如何支持减轻贫困所需进行的改革的令人信服的路线图。主要金融机构（如世界银行）打算加强其对农业部门的支持。农业对经济增长和繁荣作出重大贡献的看法日益得到承认，为粮农组织在国家和国际一级发挥更加突出的作用提供了一个机遇。通过粮农组织为紧急活动提供的资金也相当多。
18. 虽然这一良好的背景可能有利于扩大预算外计划，如预算外资源一节进一步研究的那样，但重要的将是防止过度依赖此类资源。成员们持续强调，粮农组织的核心活动应在正常预算中得到充足的资金，而不受自愿供资的波动和可能的相关制约因素的影响。
19. 因此，实施《2006-07年工作计划》的方法将需要灵活性，从而能够尽快考虑新的重点、改进和效率。
预算风险管理
20. 粮农组织的预算过程含有相当大的风险因素。两年度预算拨款要到其前一年的11月份或12月份才能知晓，因而，当批准的预算水平不同于建议的水平而需要进行计划调整时，没有实施这些计划调整所需的提前期。如同2004-05两年度那样，未列入计划的或大幅度的预算削减必须主要通过条件性节约加以管理。例如，此类措施包括冻结空缺职位或按商定条件终止合同—即使如此通常也得不到足够的资源。
21. 联合检查组（联检组）最近关于联合国系统各组织实施注重结果的管理方法的报告建议：“应当注重……提供与所批准的计划相适应的资源，和/或在无法提供足够资源时对计划和资源分配重点给予明确指导。4”在各种资源假设条件下提出建议时，减少了对预算细节的重视，更多的注重计划结果。附件I以及下文题为确定优先重点的方法和资源方案的定义和含义等章节的说明，努力使资源水平与计划重点和结果相联系。秘书处今后将继续认真重视这些联系。
22. 秘书处继续努力提高效率和生产率，并在下文标题相同的一个章节中说明了相关措施。然而，本组织确定过于宏伟的效率指标的倾向，如同在《2002-03年工作计划和预算》中的情况那样，是令人关注的一个方面。随后在工作计划和预算中对增效节支做出过于乐观的预测，导致两年度实施周期中计划预算不足，对实现计划目标产生不利影响。这种风险必须通过更好地平衡一方面需要规定具有挑战性的效率指标，与另一方面切合实际地评估增效节支的时间和程度来加以管理。将特别谨慎地研究对有待通过今后复杂的过程改革来实现的利益做出临时预测分析。
23. 本组织在过去十年中面临的持续预算削减，许多是通过实现大量增效节支吸收的。然而，随着日益难以找到降低费用而同时仍然保持产出的新方法，按照全体成员的优先重点削减计划的必要性得到强调。现有的和所应用的内部方法努力避免计划的零散化。然而，如欲充分考虑服务需求，资金不足的工作计划领域越来越多。因此，秘书处和计划委员会仍在寻求一种承认秘书处和领导机构各自作用的确定优先重点的方法，既满足成员对计划的集体需要，又考虑到为批准的每项计划保持最低临界资源量的重要性。
24. 2003年大会所批准的将在2006-07年实施的资本预算，允许对使用期限在两年以上的资产的大额开支作更加系统的规划。它消除了在单一两年度内吸收资本项目资金峰值需要量的必要，过去这往往导致实质性计划的延误和预算转拨。然而，资本预算在2006-07年的成功运作，取决于资本支出基金获得足够的资源，对机构基础设施和信息技术来说尤其如此。对2006-07两年度来说，建议把大会第6/2001号决议中提供的拖欠会费余额转入资本支出帐户。尽管现已有一种得到加强的资本支出规划和管理方法，但存在的危险是如果没有足够的资金，必要的投资将继续推迟，已经启动的可行投资将无法实现其充分潜力。
25. 如果预测的欧元需要量与实际付款相符，而且分摊会费缴纳及时，以美元收取本组织部分分摊会费和以欧元收取其余部分的方法，将保护工作计划免受汇率风险的影响。2004-05年起采用的分算会费方法，仅仅保护计划执行工作免受欧元相对美元的汇率波动的影响。该方法并没有为本组织以其它货币承担的大约20%的开支提供保护。2004年，由于美元相对本组织许多下放机构当地使用的一些货币疲软，这种波动对预算的不利影响相当大。2005年下半年将由领导机构审议一份关于分算会费安排绩效的报告。
财务风险管理
26. 秘书处积极监测本组织的财政健康，包括审查其资产和储备帐户，以及支出和现金流量预报：
27. 为了保障内部控制，尤其是在进一步精简程序和提高下放程度的时期内，财务司如有一个强大的财务控制单位，将减轻违反内部行政和业务程序的风险。因此，按照财政委员会的建议，2006-07年拟议的实际零增长预算包括恢复行政及财务司为执行2004-05年的预算削减而取消的五个职位。
28. 难以预测但可能对工作计划产生重大影响的一个支出领域是职工费用。粮农组织为预算目的采用了先进的标准费率确定方法，结果是每个级别和地点都有独特的预算费率。然而，即使使用经过改进的预算方法，实际费用也难以十分精确预测。实际单位职工费率与费用发生之前两年半就计划的标准职工费率之间只要相差1%，就等于550万美元的预测误差。当实际职工费用高于列入预算的标准费率时，如同2004-05年的情况那样，为了不超出批准的拨款，本组织需要削减其计划、产品和服务。虽然特别储备金帐户能够针对两年度期间可能出现未列入预算的额外费用风险保护本组织的工作计划，但必须通过特别分摊补充特别储备金帐户的可能性，事实上限制了其实际应用。
业务风险管理
29. 本组织必须确保2006-07年的工作环境和过程将有利于实现其希望的结果。
30. 本组织的职工和资产受到的威胁比以往任何时候都大，已经不能想当然的认为工作环境是安全的。加强安全就需要为总部和实地加强保安。为了减轻保安风险，2004-05两年度期间粮农组织在总部采取了一系列额外的措施，包括窗户加帖防碎薄膜，主要入口处设置路障，以及雇用额外的警卫。在实地办事处中，粮农组织正在采取措施，以达到联合国实地保安标准。然而，本组织认为需要加强对这项日益明显而难以预测的支出领域的财务管理框架。在2006-07两年度中，为了促进规划和管理，建议为职工和资产的保安和安全设立一个单独的预算章节。这项建议将在下文保安支出基金一节进一步概述。
31. 另一项风险以信息资源和系统面临的威胁为形式。在粮农组织的积极参与下，联合国系统高级管理委员会建议联合国每个机构为管理信息安全采取四阶段“路线图”。为了启动这一进程，粮农组织正在进行一项信息风险评估，以审查信息安全的技术和非技术方面。
32. 为了改进其业务过程，本组织认真审议了其它报告或研究提出的各项建议。例如，牢记对石油换食品计划的指控进行调查的独立调查委员会的临时报告，粮农组织正在审查与国家执行有关的业务方式。
33. 鉴于粮农组织的紧急活动大量增加所带来的各种风险，再加上此类执行活动明显不同的回应需要，有必要对相关的内部控制、程序制约因素、协调和管理机制、预算、财务和行政过程以及业务支持等进行严格的审查。主要政策事项，包括调整紧急活动支持费率的问题，将由领导机构进行审议。
34. 一个负有责任保持作为一个卓越技术中心的现代知识机构，需要不断研究和更新其职工的技能状况。利用拖欠会费提供资金，开发基于Oracle的新的人力资源管理系统（HRMS）就是对这项挑战的承认。该系统将通过促进对粮农组织工作人员的技能和能力的评估和开发，确保对优秀卓越状况做出贡献。此外，在编制两年度预算时，要求管理人员至少为职工培养活动留出1.35%的职工费用。下文进一步说明了财政委员会批准的人力资源行动计划。
35. 上文概述的2006-07两年度对粮农组织产生影响的风险和机遇的评估，努力在实现目标与规避相关风险之间达到最佳平衡。下文和在向领导机构提交的单独的文件中提供了有关管理部门根据权力下放评价拟采取的行动的进一步情况。
36. 《工作计划和预算》这份主要文件阐述三种方案，即实际零增长、名义零增长和实际增长方案。
37. 下表提供了这三种方案各章的净拨款水平概况，包括费用增长总额。这些方案在资源方案的定义和含义一节作了更详细的说明。附件I：计划陈述、附件II：区域方面以及附件III：计划预算详细表格，提供了有关计划预算的补充说明和财务信息。关于粮农组织保安基金的建议一节进一步说明了总干事在新的第9章：保安支出的建议，该章调取了列入《2002-03年工作计划和预算》各项保安经费的880万美元，其余1 060万美元作为本组织被迫异常增加的保安费用提供。
资源方案概况（千美元）
章 |
2004-05年拨款 |
实际零增长2006-07年拨款 |
名义零增长2006-07年拨款 |
实际增长 | |
1 |
总的政策和指导 |
67,355 |
61,570 |
58,558 |
61,970 |
2 |
技术和经济计划 |
329,136 |
330,990 |
307,765 |
347,147 |
3 |
合作与伙伴关系 |
140,772 |
140,970 |
134,274 |
146,114 |
4 |
技术合作计划 |
103,027 |
103,084 |
99,066 |
107,184 |
5 |
支持服务 |
59,415 |
56,903 |
52,740 |
57,903 |
6 |
共同服务 |
48,794 |
41,103 |
37,585 |
41,103 |
7 |
应急费用 |
600 |
600 |
600 |
600 |
8 |
资本支出 |
0 |
4,500 |
4,500 |
8,600 |
9 |
保安支出 |
0 |
19,981 |
9,413 |
19,981 |
未计费用增长的总额 |
749,100 |
759,700 |
704,500 |
790,601 | |
费用增长 |
47,729 |
44,600 |
50,124 | ||
计算费用增长后的总额 |
749,100 |
807,428 |
749,100 |
840,725 | |
1 PIRES
2 CL 128/13，第57段
3 CL 128/11，第17段
4 JIU/REP/2004/5第16a段
