II．财 政 框 架

52. 正在制订的2004－05年工作计划和预算的财政背景概述如下。

周 转 基 金

53. 财务条例6.2表规定了周转基金（WFC）的用途主要是按偿还原则向普通基金预付资金，以便在收到列入预算的会费之前为预算开支提供资金，并为当前预算未计划的紧急开支提供资金。

54. 按照大会15/91号决议，核准的周转基金数额为2 500万美元。从成员国收缴的2000－01年WCF的款额微乎其微，从成员国的应收会款从160万美元减少到150万美元。2000－01年，从WCF预付了840万美元来支付重新安置和离职费，以待按照大会第3/99号决议授权最终从主要会费国收到拖欠的分摊会费。

55. 在2002年期间，资金平衡情况有所好转，主要原因是主要会费国支付了拖欠会费，包括向WCF支付125万美元拖欠付款以及将WCF偿还840万美元，这一预付额是为了支付在收到拖欠会费之前的重新安置和离职费用。

特别储备金帐户

56. 根据大会决议第13/81号，特别储备金帐户（SRA）的目的是要保护本组织的工作计划，使其免受不利的汇率波动和未列入预算的通货膨胀趋势造成的的影响。汇率的净增值和损失以及币值变动对工作人员标准费用的影响（即按本两年度预算率表示的工作人员费用美元值与支付时联合国执行率之间的差额）由特别储备金帐户开支。特别储备金帐户可按偿还原则将周转基金预付资金。

57. 特别储备金帐户批准额为有效工作预算的5％，即3 260万美元，2001年12月31日的应收会费为1 050万美元。截止2001年12月31日SRA余额为50万美元。然而自那时以来这一余额有了增加：拖欠会费的收缴促成增加600万美元，重新估价余额产生的货币增值又促成增加330万美元，截止2002年12月31日的余额达到980万美元。

普 通 基 金

58. 成员国当前应交会费收款、杂项收入、支持费用偿还、联合供资的投资活动和技术支持服务收入构成工作计划的资金来源，均贷入普通基金。执行工作计划的有关开支由普通基金支付。

59. 为了实现财政周期末的普通基金平衡，还考虑了成员国过去分摊会费的交款和普遍基金对周转基金及特别储备金帐户的负债额。还列入了领导机构批准的工作计划之外的其他收款，包括离职后医疗负债的摊还，和目前按权责制原则收取的有关工作人员计划的重新精算评价产生的变动。

60. 2000－01年审定帐目表明普通基金及有关基金赤字7 540万美元。与截止1999年12月31日的赤字6 360万美元相比情况更加恶化。

61. 2000－01年恶化的资本状况产生于一些变动，最重要的是摊还离职后医疗负债1 410万美元。为确保这一问题不会继续造成赤字，建议按照费用增加一节项下的进一步解释，在2004－05年预算中为此目的拨出1 410万美元。

62. 已强调指出7 540万美元的累积赤字将完全由拖欠分摊会费收款支付。截止2001年12月31日拖欠收款为1.631亿美元，其中9 450万美元应由最大的会费国交付。实际上2002年的状况大有改善，因为收到了主要会费国拖欠的分摊会费9 270万美元。

63. 难于预计2002－03年累计赤字的变化情况和本两年度末的可能状况。以下因素可能影响结果：

1. 按计划全面执行2002－03年批准预算6.518亿美元的程度；
2. 推还将持续到2002－03年的离职后医疗负债，这将使赤字又增加1 410万美元；
3. 有关为工作人员计划保留的资产的投资收入或损失，以及对这些计划的下一次精算估价。

拖欠会费收款的使用

64. 总共收到1亿万美元作为拖欠的分摊会费、SRA和SCF付款。与主要会费国商定的数额分配如下：

65. 根据第6/2001号决议向一般基金支付92 747 867美元的应用如下：

66. 授权使用拖欠缴款额为5 070万美元，如下：

67. 鉴于按这一数字短缺580万美元以及下述情况：2001年4月提出了决议所依据的估计数。对依据这些数字的建议必须加以核实，重新确认或根据需要进行修改。目前正在进行这一过程，不久即将完成。按这一决议使用资源的任何变化将以通常方式向财政委员会报告。

III．预 算 框 架

所有资金概况

可用资源总额概览（费用增加之前的实际增长）

68. 上表列出按照实际增长方案可能提供的资源估计额。通过三项主要手段将资源提供给本组织：

1. 分摊会费；
2. 财务条例7.1规定的杂项收入；
3. 财务条例6.7规定的自愿捐款。

69. 前两项的净值相当于大会表决的拨款决议的授权数额，在上表中反映总干事的实际增长建议。

70. 自愿捐款分为：

• 按照《财务条例》第6.7条对其他收入的自愿捐款；
• 按照《财务条例》第6.7条对信托基金的自愿捐款。

71. 此处的区别是前者是与正常预算拨款资源同时严格管理的资源。“其他收入”的主要部分是共同资助的活动和项目执行及行政支持服务。在“其他收入”一类中将作进一步区分：

• 财务帐目中记入普通基金的其他收入；
• 财务帐目中未记入普通基金的其他收入。

72. 尽管这两类收入均会促进本文件中介绍的工作计划，但仅有前者在列入普通基金项目中。这对业绩报告会有些影响。

73. 按照《财务条例》第6.7条的“对信托基金的自愿捐款”是预算外资源的最大部分，主要用于实地的项目。

74. 除了在整个文件中要详细解释的正常预算实际增长建议外，在自愿捐款收入中也有一些变动。值得注意的关键变动是：

1. 预算外资源水平和有关的支持费用收入普遍减少；
2. 世界银行共同资助的投资计划增加；
3. 向粮食署提供的行政服务减少，因为其财务系统日益更多地上网，因此不需要粮农组织的工作；
4. 几个两年度的趋势最终造成支持粮农组织内人口活动的联合国人口活动基金资助的计划停止。

风 险 评 估

75. 过去成员曾表示有兴趣要了解可能支持总干事建议的拟议工作计划的成就面临着风险。以下是秘书处认识到的主要风险的简明清单：

76. 资金水平－成员准备在多大程度上同意寻求的资源水平。在此，实际增长方案的可行性进一步受到威胁，因为有费用增加额（3 360万美元）和离职后医疗摊还额（1 410万美元）。结果是分摊会费净增额将很大，实际增长为13.6％，实际零增长为6.3％。即使大会决定不为摊还离职后医疗提供资金，名义零增长将会使粮农组织预算大幅度削减3 400万美元－相当于230个职位。

77. 分别估算－成员将有可能否决对本组织分摊会费进行分别估算的建议。在当前这一特别时刻，欧元如此强劲，1.08至1.10欧元＝1美元的汇率将造成必须增加费用5 000－5 600万美元。这将使名义零增长的影响增加，造成灾害性预算削减9 000万美元，即14％。

78. 实地计划批准和执行－可以实现执行假设，因而将可以挣得假定的支持费用收入额。因此危险在于对执行预测的过分乐观可能使我们处于这一领域预算不足的境地。在最近几个两年度中这种现象很常见，而且会进一步加剧，因为大量紧急计划具有波动性。希望本预算设想的预报执行量进一步减少，加上紧急执行的大幅度减少的应急计划，将可以使收入满足有关开支。

79. 实地工作人员安全－总干事致力于全面执行行政首长理事会赞同、适用于粮农组织工作人员的联合国安全管理系统。这意味着对他们的安全要负责任，在这些建议中已为一些明确的行动提供资金。风险是可能要采取进一步的广泛行动，其费用影响尚不清楚。在正式的PWB中将再次处理这一问题。

80. 费用管理－费用超出秘书处控制能力的程度可能对本组织执行其工作计划的能力（如国际公务员委员会的决定）产生未曾计划的压力。特别储备金帐户目前已有大量余额，将使我们可以在必要时应对这种情况。

81. 费用管理－长期未获资金的债务及其吸收甚至更大份额的资源总额的潜力，除非作出自觉的决定来为其提供资金。本预算包括为这些长期债务中最重要的债务提供资金的具体建议。

82. 系统发展管理－所有大型组织的一个危险领域，粮农组织过去不得不面对的一个危险领域。特别是主要的新的工作领域将是发展Oracle第II阶段，它包括人力资源管理系统和薪金单模式。预计从以往经验中吸取的教训将会减少这一风险。

83. 多学科管理挑战－需要进一步注意的一个领域是处理与多学科行动重点领域（PAIAs）有关的管理问题和处理全组织问题的战略（SACOIs）。危险在于横向管理过程和多学科活动鼓励措施可能力度不够，难于克服传统的纵向计划管理结构。将在今后数月更多关注这一问题。

84. 需求变化和满足需求的灵活性－看来本组织比以往任何时候都面临着对额外服务或新的重点领域的日益增加、迅速变化的需求。这些经常是其他政府间组织（如CITES、WSSD、NEPAD、CBD等）合法提出的。我们日益感到无力作出适当应对，就是因为我们必须在一个限定和减少的资源框架内开展工作。其他各种需求反映了日益相互依赖的国际环境，必须要使对全球公益需求的增长与能力建设的需要相平衡。粮农组织通过呼吁增加对标准确定的支持（如CODEX、IPPC、PGFRA等）明确地证明了这一点。除了提供额外资源之外，进一步明确重点确定方法的当前努力可能有助于处理这一问题。

预算外资源的变化

85. 按供资来源分列的项目执行情况说明如下，它表明在从1996年1.99亿美元较低的水平稳定增长之后，到2002年预算外实地计划总额已略有下降。然而这一增加额主要反映了紧急援助的增加，1996年为1 580万美元，2000年和2001年超过了1.6亿美元，2002年回跌到1.4亿美元。

预算外实地计划（所有数额均为百万美元）

86. 开发计划署项目执行量稳定减少，1996年为4 280万美元，2002年减少到1 390万美元。自2000年以来的减少主要是在对政策和计划制定的支持领域，粮农组织执行开发计划署项目大致保持在大约1 200万美元。预计开发计划署在2004－05年期间的执行将稳定在每年大约1 200万美元。

87. 非紧急援助2000年低达1.159亿美元，2001年反弹到1.348亿美元，2002年又略微下降到1.29亿美元。开发计划署和非紧急信托基金项目执行总额1996年为1.832亿美元，稳定减少到2000年的1.327亿美元，2001年大幅度回升到1.518亿美元，2002年又跌落到1.429亿美元。2001年的回升的部分原因可能是，这些执行责任从实地执行司和区域执行科转交给粮农组织驻国家办事处之后执行量回升，以及过渡期间产生了不可避免的困难。然而现有项目和新确认项目的未动用的可用预算仍高于过去，预计2004－05年期间非紧急信托基金交付额将比2002年有所回升。

88. 主要由特别救济行动处执行的信托基金紧急活动因需要不同而异。自1997年以来紧急计划的大幅度增加涉及到伊拉克的以油换粮计划。2002年期间这一计划的执行减少到8 950万美元，而2000年最高时为1.276亿美元。然而其他紧急活动的执行额从2000年的3 730万美元增加到2002年的5 130万美元，使紧急援助执行总额连续第三年超过1.4亿美元的水平。假定紧急援助 当前活动水平将持续到2004－05年。

效率节约和机构改革

89. 自总干事于1994年1月上任以来，已作出大量努力通过执行粮农组织理事会规定的节约来提高本组织的效率，“减少投入费用而不对产出产生重大的消极影响”。执行的节约包括：

1. 旨在利用有利的费用差额所设计的改革，以减少投入费用；
2. 政策、程序和工作方法的改革，旨在调整有关活动和行政职能；
3. 加强回收本组织提供服务的费用，包括项目技术支持服务。

90. 这些节约使本组织限制大会确定的“名义零增长”政策对其负责的服务产生的消极影响。

全面执行和活动效率节约措施

91. 以下是过去五个两年度采取的主要行动概况。以前在2002－2003年工作计划和预算中以及向粮农组织理事会第一一九届会议提交的报告[CL 119/INF/12]中报告了这些行动。

92. 人工执行这些效率措施也使本组织能够继续提供其规定的服务，而不会严重伤害其质量，尽管在2002－03两年度期间需要按6.5亿美元名义零增长预算开展工作，这意味着两年度预算实值减少9 500万美元。它还可使成员在资源减少期间采用新的计划，如SPFS和EMPRES。

93. 然而应当承认，节约额肯定略低于直到90年代末期间的实现额。实际上原来计划的一些节约未能最终实现，或不得不加于扭转。例如最近按照国际会计公司的建议，增加了AFF和AFI的工作人员，这可能被视为以前的削减，不过在上述计算未按此计算。

持续效率措施

94. 除了完全执行的上述措施之外，本组织正继续精减行政、执行和财务程序过程，以取消一些不必要的过程，减少人员需要。这一过程的制定依据Oracle系统以及新系统的加强和补充系统，它们将提高本组织可利用总的能力。

改革实地计划执行

95. 从1994－1995年开始，本组织开始执行一项旨在减少项目服务费用的过程，同时提高执行服务的交付和效率。在一段时间内这些过程的发展根据每一步获得的经验。这一过程首先要求将部级执行单位集中到技术合作部的一个单一的实地执行司。然后在1996－1998年期间将区域和国家项目执行支持下放到区域办事处的执行单位。2000－2001年最后阶段要求在可行的地方将在各国的项目的管理责任进一步下放给FAOR的国家办事处。通过机构改革的前两个阶段实现了年度节约500万美元。下放给驻国家办事处的最终阶段预测将每年再节约400万美元。

96. 实现额外的节约已变得复杂起来，因为在使有关程序适应新的执行条件方面遇到困难，在将旅差、人事服务和在向国家办事处提供项目资金的IT系统扩大方面遇到问题。全球网络有78个驻国家办事处、许多设在没有先进通信能力的国家，所以系统执行也很复杂。这就要求在2004－2005年工作计划和预算中恢复大部分预计的节约。

97. 建立了一个部际特设工作组来审查区域办事处管理支持单位的运作，以及实地项目执行的区域负责单位的运作。特设工作组将就扩大现有或新的IT和通讯系统提出建议，以简化程序、消除区域办事处、FAOR驻国家办事处和总部在处理实地项目事项方面的重复努力。预计通过一段时间可以全面执行这些建议，为最终实现所计划的一些节约，如果不是全部的话，提供机会。

新的效率节约措施

98. 从上述分析中可以看出，本组织对其费用进行了大量削减，大大提高了效率。然而对可以实现的这种节约的程度显然会有限度，肯定经常显示，本组织可能已走得过远，目前必须扭转原先作出的一些预算削减。

99. 这不是说，应当停止寻求进一步的效率节约，而是需要通过加强基本的规划过程，来制定更系统的方法，并实施体制化。必须在这方面采取确认行动，同时必须对非技术计划执行新的计划模式。目前已对粮农组织所有技术工作执行这种以结果为基础的规划方式，但需要适应面向服务的非技术计划的相当不同的需要。

100. 这要求对基本模式作一些概念调整，以考虑相当不同性质的工作，以及与处理全组织问题（SACOIs）战略的必要联系。部分概念设计将是对旨在专门提高服务效能和效率的每一项非技术计划实体的“优势、特点、机会和威胁”（SWOT）进行定期分析。

101. 这类工作如果深入进行，则要求对资源，包括工作人员时间，进行进行大量投资。此外收益还可能减少，除非在重复SWOT活动期间有相当的时间。因此预计，尽管调整的计划模式将在2004－05年期间应用于所有非技术计划，但是在工作计划和预算文件之外，但所有非技术计划实体的三分之一将要进行SWOT分析。然后将定期重复这一过程，以在三个两年度内涉及所有实体。

102. 预计这一战略将确定效率节约以改进服务提供的更多机会。然而鉴于对2002－03年PWB某些效率节约的假定过分乐观，因而带来预算不足，尚未作出任何努力对这一过程可能捕捉的节约程度和时间进行量化。

职 位

职位变化

103. 建议2004－05年PWB中将继续减少一般服务人员职位和增加专业人员职位的趋势，不过程度减少。2002－03年PWB包括经削减69个一般服务人员职位，增加26个专业人员职位，27个国家专业人员职位。在职位变动表列出的RG净计划变动中，专业人员职位净增84个，一般服务人员职位净减20个，国家专业人员增加24个职位。实际增长方案的主要计划变动有：

1. 粮农组织的代表净削减8个一般服务人员职位，创设24个国家专业人员职位和2个专业人员职位，主要涉及到将项目执行活动进一步下放给驻国家办事处，加强支持下放办事处的知识和技术转让的信息资源管理；
2. 增设最低一级专业人员职位，以更多吸收初级专业人员，考虑今后专业人员退休人数（净增47个P－1至P－3职位）；
3. 利用工作人员自然更替和一般服务人员及专业职等职位空缺产生的机会，调整和加强技术专门知识
4. 将46个专业人员职位和44个一般服务人员职位从联合基金和其他基金转到正常计划类别（不产生预算影响）。

104. 除了实际增长建议之外，2004－05年PWB实际零增长方案建议净削减18个一般服务人员职位，28个专业人员职位，和8个国家专业人员职位。令人遗憾的是专业人员职位的削减包括高度优先的技术计划的25个职位。

105. 下表按职位等级列出了2004－05年PWB职位变化。

按职等列出的职位变化

106. 2004－05年PWB特别重视创设初级职位，旨在提供机会吸引年轻专业人员，因为由于退休预计今后数年人员更替量很大。从上表可以看出，产生的职位大部分是在P－1至P－3职等类别，造成专业工作人员平均职等下降。因此正常计划提供资金的职位的实际增长职等中点平均数从4.09降至3.98。

107. 近几个两年度中一般服务人员职位占了职位削减的大部分，因为由于本组织借助新技术进步，工作量减少以及生产率提高。留下的工作人员承担额外或要求更高的任务，因而在预算建议中包括了有限数量的完全合理的一般服务人员等级提高。就联合国系统内的比较而言，这亦被视为是适合的，因为就全系统正常预算提供资金的一般服务人员职位而言，粮农的平均职等中点4.08低于平均数。应当指出，随着对一般服务人员定级的持续审查的开展，这一类别可能需要一些进一步的提高。

108. 对林业部提出了一些组织机构的改革，其附属于助理总干事办公室的单位已移到各技术司，对各技术司的单位进行了一些调整，以更好地平衡资源和管理责任。对行政及财务部提出了将旅差科从AFF调往管理支持处（MSS）。对AGS、ESS和GII提出了司内部变动，一些较小的变动，主要是涉及职位调动，产生于技术合作部的机构改革的最后阶段，主要在2002－03年PWB中进行。适当时，在文件的计划预算一节更详细地讨论了这些变动。

费 用 增 加

方 法

109. 2004－09年工作计划和预算中将提供的费用增加计算方式与财政委员会、理事会和大会批准的前几个两年度使用的方法相同。本文件中所列的费用增加计算是依据直到2002年底的实际资料，并利用2002－03年工作计划作为基准。正式的工作计划和预算将要进一步完善和更新有关计算。

按两年度计算和通货膨胀

110. 与前几个两年度一样，在按两年度计算和通货膨胀项下对费用增加进行了分析。

1. 按两年度计算考虑了本两年度某个阶段（因此仅是为期24个月的部分时间）发生费用增加产生的整个两年度影响，但却是2004－05年整个24个月要承担的。因为它反映了在2003年底之前将会发生的变化在2004－05年的财政影响，所有它不是依据更易于发生错误的长期预测。应当指出在前一个预算规定的费用增加最终未达到预计程度时，可能发生两年度化的有利变动。
2. 另一方面，通货膨胀是预计在下一个两年度（即在2004年1月1日或其后以及2005年12月31日以前）不同时间出现的费用增加对2004－05年的费用影响。

延聘系数

111. 关于工作人员延聘系数的应用，遵循了理事会第一一一届会议批准、自1996－97年预算以来运用的方法。在提出2004－05年计划概算时对专业人员和一般服务人员的费用仍然分别采用2.77％和1.38％的全面预算削减。2004－05年正式工作计划和预算将修改这些比例，以考虑标准退休提前时间和到2002年12月到31日的工作人员替换率。

对费用增加的分析

112. 下表按主要成分概述了费用增加情况，分别列出了因2004－05年通货膨胀造成的费用增加对2002－03年出现的费用增加按两年度计算所产生的数额。 以下说明了最明显的增加和预测这些数额的主要假设。

2004－05年费用增加概况（均为千美元）

人事服务

113. 按照专业人员基本薪金和工作地点差价调整数，两年度化产生于联大决定（第五十七届会议第七十八次全会），批准专业人员和更高职类的工作人员的新的基本/最低薪金表，自2003年1月1日生效。新的薪金表反映按职等有区别的净增长，但尚未列入预算。通货膨胀项下的经费包括各个地点每年生活费用的一次调整，要求对预计的生活费用调整提供额外经费。特别是按照计划的实地调查，假定总部工作人员2003年和2004年增加2.5％，2005年底预测3％。

114. 一般服务人员薪金两年度化表明略有增加，因为实际增加非常符合预算增长。总部一般服务人员薪金自2002年11月开始生效，增加率略低于预算水平（2.88％，而预算增长为3％），将为2003年11月预计的3.4％所抵消，而预算增加3.0％。然而下放办事处会有小幅度有利差异。按通货膨胀率影响，预计一般服务人员薪金估计增加4％，从2004年11月生效，因为2004年将进行全面的薪金调查，2005年11月开始增加3％。

115. 养恤基金交款的实际两年度化主要因为2002年10月国际公务委员会宣布专业工作人员应计养恤金薪酬增加3.76％（2002－03年PWB预计增加3.6％），上述新的基本薪金增加的不利影响。此外总部和实地的一般服务人员薪金2002－03年的增加对养恤金交付亦有影响。根据通货膨胀估计的增加符合2004－05年专业人员和一般服务人员的薪金的估计增加额。

116. 社会保险包括本组织对工作人员医疗计划的付款，其两年化反映了略有减少，因为11％的交款调整略低于预算中15％假定。在编写本文件之时，Van Breda尚未最终确定2003年的估算保险交费。本组织需要重新平衡欧元和美元保险交费，可能会使2004年保险交费总共增加大约8％，2005年12％，以反映通货膨胀率。如有必要将在2002－03年正式工作计划和预算中对此进行进一步审查和调整。

117. 按两年度计算的离职后医疗费用减少反映了截止2001年12月31日的最新精算估价结果，这确定了现有服务费用的经费减少。这项经费自1996年首次精算估价以来有很大变化，据认为宜列入2004－05年有适度的通货膨胀增加，以酌情支付医疗费用增加。

118. 在家属津贴项下，两年度化产生的减少完全抵消因通货膨胀造成没有净变化的预测增加。

119. 关于教育津贴、旅行和其他津贴，现有开支情况表明可以吸收本两年度产生的费用增加，不过任职旅行和有关的安置津贴费用趋势需要在2002－03年正式工作计划和预算之前进行进一步审查。教育津贴经费每两年由国际公务员委员会进行审查，自2003年1月1日起教育津贴限额平均提高了2.1％，已经为此按两年度计算拨出相应经费。列入预算的2005年通货膨胀预计增加5％。其他津贴包括艰苦和流动及安置津贴。这些项目酌情涉及到薪金增加或通货膨胀。

120. 离职付款（包括归国津贴、终止合同补偿金、归国旅行和运输、死亡津贴和累积年假）目前均按权责制计算，要进行精算估价。截止2001年12月31日的最新精算估价结果已列入概算，将提供经费支付1999－2001年期间估价发生的服务费实际增加11.3％。

121. 一般服务人员离职付款计划的经费符合2001年12月31日的最新精算估价，反映一般服务人员类别人员的基数减少。

122. 本组织继续保持对专业人员职位有区别的标准率，它考虑粮农组织工作人员派往的不同地点的不同费用率和费用趋势。在正式的工作计划和预算之前将完成对各主要地点费用趋势的更详细分析。这一审查不太可能对总的费用增加额产生重大影响，但它可能造成在各组织单位和各项计划之间重新分配费用。

物资和服务

123. 其他人力资源包括作为临时协助、顾问和合同的非工作人员人力资源。适当考虑了通货膨胀项下2004年1月和2005年1月生效的年度费用增加1.5％。它略低于收入增长总的趋势，可能达不到在罗马正在进行的顾问率修改，修改将使它们达到联合国系统其他组织的水平。

124. 然而列入这一项的是粮农组织费用占UNSECOORD联合资助活动份额增加。这使同一结果经费增加210万美元；即实地工作人员的安全环境。所有其他额外费用，如OCD新的实地警卫职位，已作为实际零增长的计划变动。

125. 2004－2005年旅差费用年增加率1.9％，但需要根据完成正式的PWB之前的情况进行进一步审查。

126. 一般业务费用项下的通货膨胀依据意大利的估计通货膨胀率，根据经济学家情报科预计2004年为2％，2005年为2.1％。根据以前的程序，将按两年度计算增加这一数额以应对总部美元疲软对以欧元计算的开支的影响。然而假定2003年11月大会将批准采用分别计算会费的现有建议，上述影响未计算在内。

127. 在办公用具、设备和车辆项下，假设大部分开支将在国际招标拨款项下承担，为此认为使用美国的通货膨胀率比较合适。因此应用了估计通货膨胀率2004年2.5％，2005年2.9％。

离职后医疗保险应计债务的摊还（ASMC）

128. 应指出这一费用领域并未得到充分的资金。最初粮农组织按“实付”方式（即足可支付现有申报）处理医疗计划。然而按照精算估价，发现了两个问题：

1. 粮农组织有ASMC未付债务（如2001 年12月31日超过2亿美元），从会计角度来看必须在本组织帐目中公布；
2. 实际影响是今后数年实付付款将呈指数增加，因为退休人员与实际交款人员的比例将使本组织保险费的比例提高到大大扭曲预算的程度。

129. 领导机构赞同的应对方法是：

1. 当前服务费用预算及实付费用（这可防止未付债务进一步增加）；
2. 允许投资盈利在一般基金中专门拨出来，支付ASMC应付债务（这促成为此成功专拨9 700 万美元）。

130. 然而除了使用投资盈利之外（今后几年不太可能再次出现90年代盈利率），领导机构尚未决定采用任何供资方式来支付余下的未付债务。因此建议费用增加列入每两年度1 410 万美元的经费，作为余下24年摊还所需的资金，将列入两年度帐目中。

两年度费用增加率

131. 两年度费用增长率是对两年度中的每一年应用两次年度增加的净结果。例如，假定两年度预算为100美元，第一年增加2％，第二年增加3％，两年度费率计算如下：

数据例子：

132. 因此这一例子中的两年度费率为3.53％。反之这一过程可以倒算，将两年度的增加率换算为年度通货膨胀率。在此例中，两年度费率3.53％相当于一个平均年度费率2.35％。

133. 2004－05年两年度费用增加率，不包括离职医疗费用应计债务，在拟议的工作计划为5.2％。2002－03年拟议费用增加相当于平均年增加率3.40％，在考虑最近未列入预算的专业人员基本薪金增加额之后，它完全在最近和预测通货膨胀率范围内。

预算水平和资金，包括分别计算会费的影响

134. 根据2001年大会为2002－03年预算通过的1欧元＝0.88美元的汇率 以美元编制了预算。总干事的建议将造成分摊会费额增加13.3％，而按实际零增长方案这一增加额为7.4％。

135. 按照提交大会供通过的确定有效工作预算的现行方法，将对费用增加的经费进行了调整，以反映表决之日的汇率，或业已签定的远期合同的远期汇率。如果这一程序持续用于2004－05年，费用增加将必须大幅度提高，取决于预算中采用的汇率。

136. 按分别计算会费，成员将以欧元交付欧元要求量，因而这一汇率影响将不会实现。总而言之，按分别计算会费，费用增加额不会因为汇率的变化而变化。

² 98.2%系指收到的总额占应交普通基金总额的比例，适用于经调整的累计赤字40,222,000美元。